Налог на профессиональный доход для ИП: особенности и возможности
Согласно положениям Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018, введение налога на профессиональный доход (НПД) применимо не только к физическим лицам, но и к индивидуальным предпринимателям (ИП). Для ИП действуют те же преимущества и ограничения этого специального налогового режима.
Налог на профессиональный доход (НПД), также известный как режим самозанятости, представляет собой выгодную налоговую платформу для определенных видов деятельности, благодаря:
Удобной и оперативной процедуре регистрации через приложение "Мой налог", позволяющей управлять своей деятельностью.
Низким ставкам налога: 4% для доходов физических лиц и 6% для ИП и организаций. При регистрации на этом режиме, налоговая служба предоставляет вычет в размере 10 000 рублей.
Возможности экономии на страховых взносах, превышающих 40 000 рублей в год. При этом самозанятый имеет опцию уплаты страховых взносов на будущую пенсию и больничные по своему желанию.
Отсутствия необходимости подавать отчетность в налоговую. Основным требованием является отражение всего дохода в приложении "Мой налог" и выдача электронных чеков клиентам.
Отсутствия обязательности использования онлайн-кассы, так как чеки генерируются в приложении. Принимать платежи можно наличными или банковскими переводами.
Однако, режим НПД имеет некоторые ограничения:
Максимальный годовой доход ограничен 2,4 миллионами рублей.
Невозможность совмещения с другими налоговыми режимами.
Запрет на перепродажу чужих товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.
Запрет на работу по агентским договорам.
Ограничение в найме сотрудников, но разрешение на привлечение подрядчиков по договорам ГПХ.
Если у вашего ИП небольшой бизнес, он функционирует без персонала, самостоятельно производит товары или оказывает услуги, режим НПД может стать выгодной и привлекательной опцией. И хотя режим НПД для ИП имеет схожие преимущества и ограничения, как у физических лиц на самозанятости, имеются ключевые отличия:
При достижении годового лимита 2,4 миллиона рублей, ИП может изменить налоговый режим, выбрав другой специальный режим, такой как УСН (упрощенная система налогообложения). Физическим лицам после превышения лимита придется уплатить 13% НДФЛ с дохода, а для смены режима им нужно будет стать индивидуальными предпринимателями.
ИП имеют возможность открывать расчетные счета в банках и подключать эквайринг. Чеки будут формироваться в приложении "Мой налог", но платежи банковскими картами можно будет принимать через эквайринговый терминал или платежную форму на сайте. Физические лица не имеют возможности заключать договоры на эквайринг с банками.
Статус ИП более узнаваем и существует дольше. Заказчикам обычно удобнее работать с ИП, применяющим режим НПД, так как при изменении статуса с самозанятого или при превышении лимита у ИП не возникает дополнительных затрат. Заказчик продолжает сотрудничество с ИП на другом налоговом режиме, а ИП самостоятельно уплачивает налоги и взносы. В случае утраты статуса самозанятого физическим лицом, заказчик становится налоговым агентом по НДФЛ и также обязан уплачивать страховые взносы за физлицо.
Учитывая, что наш Конструктор бизнес-планов осуществляет расчеты с учетом НПД, он также может быть использован для ИП, применяющих этот режим. Просто после формирования организационного плана добавьте этап регистрации как индивидуального предпринимателя.