В случае, если самозанятый оказывает услуги индивидуальным предпринимателям или организациям, чаще всего используется типовой гражданско-правовой договор, такой как договор оказания услуг. Важно, чтобы этот договор не содержал признаков трудового договора, таких как режим работы, должность, оклад, оплата больничных и другие.
В договоре необходимо указать:
- Статус самозанятого
- Объем предоставляемых работ или услуг
- Сроки выполнения
Важно учесть, что если самозанятый заключает договор с одним и тем же предпринимателем на примерно равные суммы каждый месяц, налоговая служба может подозревать наличие признаков трудового договора. В таком случае может быть доначислен НДФЛ, и возможно потребуется доплатить страховые взносы.
Если самозанятый нуждается в сотруднике, согласно закону он не может иметь наемных работников. Он может работать с другими самозанятыми, ИП или физическими лицами только по гражданско-правовым договорам, а не по трудовым. Если договор заключается с физическим лицом без статуса ИП или самозанятого, физическое лицо будет обязано уплатить налог НДФЛ в размере 13%, а самозанятый – страховые взносы за него.
Если самозанятый имеет основную работу как физическое лицо и дополнительно подрабатывает как самозанятый, в этом случае он может работать без ограничений, поскольку на его основную работу налагается обязанность удерживать 13% НДФЛ и уплачивать страховые взносы. За подработку в качестве самозанятого он может уплатить 4% или 6% через приложение "Мой налог". Главное условие – он не может предоставлять услуги своему работодателю в роли самозанятого ни во время работы, ни в течение двух лет после увольнения. В противном случае его доходы будут облагаться полным объемом НДФЛ и взносов.
Как для самозанятых, так и для предпринимателей, сотрудничающих с ними, важно обеспечить актуальный статус самозанятого на протяжении всего срока договора. Если самозанятый снимется с учета или его доходы превысят максимально установленный лимит в 2,4 млн рублей, ИП или организация, сотрудничающая с ним, будет обязана уплачивать НДФЛ и социальные взносы за него. Для проверки статуса самозанятого можно воспользоваться справкой о постановке на учет в налоговой или воспользоваться специальным онлайн-сервисом для проверки статуса по ИНН.
Важно помнить, что правила и требования могут изменяться, и всегда рекомендуется следить за обновлениями законодательства или консультироваться с юридическими специалистами, чтобы убедиться в соблюдении всех необходимых норм и правил при заключении договоров между самозанятыми, ИП и организациями.