Существует несколько сценариев, в которых самозанятый может столкнуться с необходимостью установления трудовых отношений с индивидуальными предпринимателями (ИП) или организациями. Для всех вариантов заключения договора действует одно общее правило: самозанятый не должен иметь ни работодателя, ни сотрудников, ни заключенных трудовых договоров.
В случае, если самозанятый оказывает услуги индивидуальным предпринимателям или организациям, чаще всего используется типовой гражданско-правовой договор, такой как договор оказания услуг. Важно, чтобы этот договор не содержал признаков трудового договора, таких как режим работы, должность, оклад, оплата больничных и другие. В договоре необходимо указать:
Статус самозанятого
Объем предоставляемых работ или услуг
Сроки выполнения
Работа по такому договору оплачивается после подписания акта приема-сдачи и определяется фактически выполненной работой. Полученная сумма должна быть внесена в приложение "Мой налог", сгенерирован чек и направлен клиенту. Этот чек является закрывающим документом для ИП и организаций и подтверждает расходы.
Важно учесть, что если самозанятый заключает договор с одним и тем же предпринимателем на примерно равные суммы каждый месяц, налоговая служба может подозревать наличие признаков трудового договора. В таком случае может быть доначислен НДФЛ, и возможно потребуется доплатить страховые взносы. Если самозанятый нуждается в сотруднике, согласно закону он не может иметь наемных работников. Он может работать с другими самозанятыми, ИП или физическими лицами только по гражданско-правовым договорам, а не по трудовым. Если договор заключается с физическим лицом без статуса ИП или самозанятого, физическое лицо будет обязано уплатить налог НДФЛ в размере 13%, а самозанятый – страховые взносы за него.
Если самозанятый имеет основную работу как физическое лицо и дополнительно подрабатывает как самозанятый, в этом случае он может работать без ограничений, поскольку на его основную работу налагается обязанность удерживать 13% НДФЛ и уплачивать страховые взносы. За подработку в качестве самозанятого он может уплатить 4% или 6% через приложение "Мой налог". Главное условие – он не может предоставлять услуги своему работодателю в роли самозанятого ни во время работы, ни в течение двух лет после увольнения. В противном случае его доходы будут облагаться полным объемом НДФЛ и взносов.
Как для самозанятых, так и для предпринимателей, сотрудничающих с ними, важно обеспечить актуальный статус самозанятого на протяжении всего срока договора. Если самозанятый снимется с учета или его доходы превысят максимально установленный лимит в 2,4 млн рублей, ИП или организация, сотрудничающая с ним, будет обязана уплачивать НДФЛ и социальные взносы за него. Для проверки статуса самозанятого можно воспользоваться справкой о постановке на учет в налоговой или воспользоваться специальным онлайн-сервисом для проверки статуса по ИНН.
Важно помнить, что правила и требования могут изменяться, и всегда рекомендуется следить за обновлениями законодательства или консультироваться с юридическими специалистами, чтобы убедиться в соблюдении всех необходимых норм и правил при заключении договоров между самозанятыми, ИП и организациями.